中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》微筆記：營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
2020.03.07
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營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
（一）概念
營運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債
（二）流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的分類
流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個(gè)的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)；
流動(dòng)負(fù)債：指需要在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn) | 按占用形態(tài)不同 | 現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨 |
按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同 | 生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn) | |
流動(dòng)負(fù)債 | 以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn) | 應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債；應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債 |
以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn) | 有息流動(dòng)負(fù)債；無息流動(dòng)負(fù)債 | |
以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn) | 自然性流動(dòng)負(fù)債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；人為性流動(dòng)負(fù)債：指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。 |
